出口退稅賬務處理

生產企業出口業務會計核算 一、一般貿易方式下出口業務核算: 1、貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)作帳務處理: 借:應收賬款(或銀存)貸:主營業務收入(或其他業務收入等) 2、月末根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理: 借:主營業務成本 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3、次月根據上期《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理: 借:其他應收款——應收出口退稅(增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 4、次月根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理(一般企業不做此筆會計處理,因其是稅務機關免抵調庫的依據,不影響增值稅的核算) 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時,做帳務處理: 借:銀存 貸:其他應收款——應收出口退稅(增值稅) 二、進料加工貿易方式下出口業務核算: 1、貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)作賬務處理: 借:應收賬款(或銀存)貸:主營業務收入(或其他業務收入等) 2、月末根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理: 借:主營業務成本 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3、次月根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理: 借:其他應收款——應收出口退稅(增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 4、次月根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理(一般企業不做此筆會計處理,因其是稅務機關免抵調庫的依據,不影響增值稅的核算) 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時,做帳務處理: 借:銀存 貸:其他應收款——應收出口退稅(增值稅) 三、來料加工貿易方式下出口業務核算 來料加工貿易方式下銷售收入是免稅的,不計提銷項稅額,用于來料加工的原材料、零部件等的進項稅額不得抵扣,直接計入成本。應稅和免稅共用的進項稅額要作進項轉出處理。

出口退稅賬務處理

【描述】出口退稅是我國對進出口企業的產品在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅以及消費稅進行退還的制度,那么出口退稅賬務應該如何處理呢?出口退稅的賬務處理主要是根據“免、抵、退”三個層面上來的【查看詳情】

2018申請退稅的主要程序

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