一般納稅人報稅的注意事項有哪些?

來源:注冊公司   時間:2017-09-07 14:06:47     瀏覽次數:940

一般納稅人報稅的注意事項有哪些?

一般納稅人報稅的注意事項有哪些?一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。那么,一般納稅人報稅的注意事項有哪些?

在深圳,一般納稅人報稅可有兩種形式:一種是紙質申報,一種是網上申報。

1、紙質申報

這種方式只針對輔導期的公司,報稅時填寫五張表格后(一式兩份),帶上已抄稅的IC卡,交由專管員或值班人員稽核比對認證結果,然后再到申報征收窗口進行報稅;

五張表格是:主表、進項稅額明細表、銷項情況明細表、專用發票申報抵扣明細、專用發票存根明細。

2、網上申報

除了輔導期之外的一般納稅人公司,都可以進行網上申報納稅,申報后將反饋結果打印好再到稅局清IC卡。

深圳一般納稅人公司報稅流程:

1、在月底之前將進項發票進行認證解密;

2、報稅前(至少在次月7日前)將銷項發票進行抄稅;

3、公司本月的開票清單打印出來;

4、進行網上報稅:

(1)如果有開具普通發票,要導入;

(2)如果取得可抵扣的“四小票”(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅憑證),要采集導入;

(3)自動生成主表后,根據開票清單,填寫申報表中的“銷項明細”;

(4)如果存在進項轉出、已交稅金(一般在小型商貿企業輔導期)等情況,需要填列

(5)將會計報表和附報表格進行晚上申報,接收回執,然后打印蓋章。

5、確認納稅賬戶有足夠金額繳納稅款;

6、帶上打印好的資料和開票清單、金稅卡(中介機構代理開票則不需要攜帶)到稅局大廳窗口進行比對。出現問題,金稅卡鎖死,轉到異常崗處理。

一般納稅人在抄報稅時注意事項:

1、納稅人在上個月開具的所有增值稅專用發票是不是全部進行抄稅、報稅;否則可能造成存根聯漏采集;

2、如果納稅人在月中更換金稅卡,要注意更換之前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功,不然要將沒有抄報稅成功的發票的存根聯或記賬聯帶到辦稅服窗口,進行非常規報稅并補錄存根聯;

3、納稅人在報稅后申報時發現比對不符,不要隨便調整申報表數據進行申報,應該及時查明原因,進行處理。

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