2020年深圳公司出口退稅辦理指南,這里有詳細的指引流程

來源:注冊公司   時間:2020-04-14 17:46:52     瀏覽次數:1382

2020年深圳公司出口退稅辦理指南,這里有詳細的指引流程

深圳出口退稅就必須先要了解一下:出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。 這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

那么深圳企業出口退稅如何辦理呢?今天深圳問明途給大家詳細整理一下資料和流程:

深圳出口退稅.jpg

一、核銷和退稅申報所需資料:

收匯核銷所需資料:

1、核銷單

2、報關單(出口收匯專用聯),前提已以電子口岸交單

3、銀行結匯水單

4、出口收匯核銷表(一式兩份)

退稅申報所需資料:

1、核銷單(退稅專用聯,已核銷過)

2、報關單(退稅專用聯),前提是在電子口岸下的深圳出口退稅子欄目下已交單

3、進項發票(已認證)

4、出口發票(有些地方不用附此單證)

以上四種資料把報關單順序,外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤:

此步操作,可看另外一置頂貼,外貿退稅9。0系統的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和導出U

1、深圳出口退稅匯總表(一份)

2、深圳出口退稅出口明細表(三份)

3、深圳出口退稅進貨明細表(三份)

4、轉為正式申報后生成的資料導入U

 

出口退稅代理.jpg


二、出口的大概流程

1、申領核銷單

2、核銷單網上進行口岸備案,做報關資料(箱單,發票,報關委托書,一般貿易的報關單,核銷單等給貨代,以便報關)

3、拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點,大多數的是FOB成交價,客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費用高的嚇死人,你可以自行拖柜)

4、起運

5、在中間的這一段時間內,為了退稅能及進行,可以讓工廠及時開票,認證,催匯,催單等操作

6、單證退回后,先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業可自行選擇)

7、核銷

8、退稅

三、深圳出口退稅的時間和單證之間的聯系

一般正常的操作流程是認證發票——銀行結匯(出具水單)——核銷——退稅,但是在現實過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個步驟走,比如說:

1、不能及時收匯

這里面有多種操作方法,大概說一下,一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借,二個是大多數地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內先行進行退稅申報,以免超期,這叫單證不全申報,等以后核銷單核過之后再補上,也是可行的。

要注意一點:核銷的期限是報關出口后180天內,如果180天沒有及時收匯,就算你前期進行退稅申報,也是余事無補,也要視同內銷征稅,所以及時收匯,催匯也是比較重要的。

時間關系:

1、退稅申報期:90

2、核銷期:180

3、發票認證期:90天,但是外貿企業有個不成文的規定,是開票后30天內要進行發票認證

四、單證備案

退稅申報后,在15天內要及時進行單證備案,所需單證如下:

1、單證備案明細表

2、提單

3、托單

4、場站收據

5、購貨合同

有些地方特別要求外加兩樣東西:一個是報關單復印件,出口明細表,然后外加封皮裝訂,放司備查。

出口退稅深圳pg

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業務收入

結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)。

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