2019小微企業普惠性減稅政策一出立即刷屏了

來源:注冊公司   時間:2019-01-22 13:51:23     瀏覽次數:2416

2019小微企業普惠性減稅政策一出立即刷屏了

小微企業普惠性減稅政策一出,立刻刷屏了,這次的減稅力度還是蠻大的,應該也算是個稅改革和電商法在2019年落地執行的一個配套性政策。

這項減稅政策可能會順帶催生一些新的商業模式,總體來說原本照章納稅的小微企業能獲得實質性的好處,但之前一直沒有照章納稅的小微企業可能會要吐出一些利益,兩者相抵,對于國家稅收應該沒有很大沖擊。

但這個政策會帶來下一個減稅動作,增值稅一般納稅人16%的稅率。隨著企業技術含量的增加,特別是有技術含量的制造業,目前16%的增值稅率的確偏高很多。

二十年前的制造業基本是原材料為主,技術含量低,增值額不高,所以17%的稅率在抵扣進項稅后,實際稅負不算太高。但二十年過去了,制造業的生存和發展邏輯已經發生了很大的變化,開始以技術為競爭核心,此時,對原材料的依賴程度大大減少,增值額大幅提升,甚至有的制造業能抵扣的原材料成本只占到銷售額的30%到50%。

這種情況下,制造業的增值稅實際稅負率可能會達到8%到10%甚至更高,對企業的技術創新實際上是個制約。另外,隨著小微企業稅收優惠政策,很多企業不愿意把規模做起來,因為企業規模的差異會造成比較大的稅收差。這也會倒逼增值稅16%稅率的減稅政策盡快落地。

從2019年1月1日起開始執行的電商法,所有線上平臺的經營都需要有營業執照,線上資金戶自然也都是對公賬戶不會是個人賬戶。做財務的都知道,對公賬戶都需要報稅走公賬。此時,小微企業減稅的普惠政策就起到了很好的疏導作用,大部分原本是個人(非團隊)經營的電商商家和微商商家即便去工商部門注冊了且收入進了對公賬戶,也基本可以適用小微企業減稅政策不用納稅。

這次的小微企業年應稅所得額在100萬以內的企業所得稅實際稅率是5%,比原本的優惠政策10%又減少了5%;年應納稅所得額在100萬—300萬之間,企業所得稅實際稅率是10%,比原本的25%減少了15%。這部分基本涵蓋了年銷售額兩三千萬以下的小微企業。

個稅改革后,在一定范圍內企業股東發工資的個稅會少于分紅的個稅,但這次的小微企業普惠性降稅將會使小微企業股東傾向于分紅獲取收入;另外,一些原本有點規模的個體戶也可能會轉成有限責任公司。

2019年的個稅改革,個稅稅務風險的邏輯發生了根本性的變化,原本是代扣代繳的企業承擔風險,現在是個人自己承擔個稅匯算清繳的責任,并且每個人銀行賬號信息都會共享到稅務系統,不論是怎樣的合法避稅,每年的匯算清繳是少不了的。

每個人每年所有的收入數據,都會和稅務部門共享。每月收入10萬以下,免增值稅,但個稅該怎么交還得怎么交,一疏一堵。

這次小微企業普惠降稅,每家小公司小企業甚至個人,每月都有10萬的免稅額,開發票是沒有問題了,一些小額支出可以有票進成本了。是不是大家不用再忙著買發票了?這個有待觀察。每月10萬的免稅發票背后,都有15%或25%的企業所得稅可以抵減,是不是又會催生出專門以賣發票為生的人?不過,還有個人所得稅匯算清繳,以后想倒錢到個人賬戶又不想交稅,難度還是比較大的。

前幾年的大眾創業熱,存活下來的小微企業正好可以趕上享受這次減稅政策。

對于那些客戶是個人消費者的企業(基本不太需要開發票)來說,可以借這次減稅政策把企業規范了,稅適當地還是要交一點的,如今的稅負相比減稅之前確是輕了許多。

不論什么時候,稅務風險還是需要關注的。

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